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美國公司的稅務問題

來源:注冊海外公司上海站 發表時間:2012-01-13 09:57 點擊:次

排三合买彩乐 www.gnmvk.tw 美國商業稅相當復雜和煩瑣。因此,許多中國大陸客戶常常感到頭痛。收稅的部門很多,有聯邦、州和地方政府。收稅的種類也不盡相同,各種不同類型的公司,有限公司(C orporation),合伙公司(Partnership),個人獨資無限公司(S ole P r io ritiship), LLC(L imited L iability C ompany)等,所交的稅也不相同。聯邦政府征收雇用稅和收入稅。州政府征收雇用稅、收入稅、銷售稅和其他地方稅。

不過,各個州和各個地方征收的稅種不同,因此你還要向州和地方政府咨詢有關的具體納稅要求。一般地說,以下商業需要特殊納稅:旅館、加油站、酒、煙、交通以及其他特殊行業稅。所以必須考慮以下稅務問題。

首先是雇用稅(employment taxes)。如果你雇用人手,你就要按照雇用稅法交納雇用稅。為你工作的人,可以是你的雇員(employee),也可以是獨立合約人(independent contractor)。聯邦機構對這兩種情況有不同的定義。

作為企業所有者,你必須從雇員工資中把稅額提取出來,為他們支付社安稅、醫療照顧稅以及其他稅種。政府要求你代員工提取和支付聯邦稅和州稅。因此,你必須定期存錢納稅。這個時間間隔根據你的稅額不同責任不同,可以是一年、一個季度、一個月或者半個月。

國稅局從雇主和雇員兩方面征收雇用稅。雇主和雇員分別交納6.2%的社安稅,其對雇員2007年工資的最高限額是9萬7500元。醫療照顧稅的稅率是所有工資的1.45%。但是,醫療照顧稅沒有最高限額。雇主和雇員必須分別交納所有工資的1.45%。

假如你擁有公司,而且又是該公司的一名雇員,你就具有老板和雇員的雙重身分。你必須交納雇主和雇員的兩個部分的社安稅,即最高達9萬7500元的15.3%。但是,假如你雇用一個獨立的合約人,你要做的就是支付獨立合約人費用,并填寫1099表向國稅局報告這個數目。而且,你對獨立和約人的納稅不負責任。

一般來說,老板有權控制雇員如何工作。老板決定雇的是雇員還是獨立合約人,但是要經過政府機構,如國稅局、州稅務廳、失業補償保險代理和工人補償保險代理的審核。這些機構經常對獨立和約人的條件和真假進行審核。

其次為收入稅(business income taxes)。你必須為你的公司提交年收入稅。這就需要估計你這一年的可以抵稅的花費,把他們從營收中減去,從而決定你的課稅收入。國稅局對不同的收入制訂不同的稅率。

舉例來說,假如你的公司收入在五萬元以下,聯邦稅率就是15%。假如收入在5萬至7萬5000元之間,聯邦稅率就是25%。假如收入在7萬5000元至10萬元之間,聯邦稅率為34%。假如收入在10萬元至33萬5000元之間,聯邦的稅率為39%。總之,收入越高,稅率通常也就越高。

簡單解釋一下:如果你的公司的應納稅收入(Ta xa bl e I ncom e)是9 0,0 0 0美元,你的稅是這么算:5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5%+15 0 0 0X 3 4 % =75 0 0 + 62 5 0 +510 0 =18 8 5 0美元。不是9 0,0 0 0 X 2 5 % = 2 2 5 0 0美元。如果你的公司的應納稅收入(通常是純收入,但有不同)是9 0 0,0 0 0美元,你的稅是這么算:5 0 0 0 0X15%+2 5 0 0 0X 2 5% +2 5 0 0 0X 34%+2350 0 0X 39 %+5650 0 0X 34%=3060 0 0美元。 9 0 0 0 0 0 X 3 4 % = 3 0 6 0 0 0美元,此數字雖然相同,但純屬巧合。但你換個數字,8 0 0 0 0 0也是這個結果,因為國稅局想向減稅和統一稅方向發展。

許多州的收入稅率也像聯邦的收入稅率一樣。不管怎樣,你必須每年遞交你州的退稅表及每年商業注冊費。但是,下面一些州不征收入稅。這些州有阿拉斯加、佛羅里達、內華達、南達科他、德州、華盛頓和懷俄明。新罕布夏和田納西兩州僅征收個人收入稅和利息收入稅。一些市和縣也征收自己的收入稅或者每年商業注冊費。例如,紐約市就征收自己的收入稅。

再次是估計稅(estimate taxes)。一般地,假如一個公司的年納稅額超過五百元,該公司必須估計每季度要交納多少稅。這個估計稅必須在以下幾個時間內支付。它們分別為: 4月15日、6月15日、9月15日和12月15日。

最后是銷售稅(sales taxes)。幾乎所有的州和許多城市征收某種類型的銷售稅。沒有征收銷售稅的州有以下幾個:阿拉斯加、德拉瓦、蒙大拿、新罕布夏和俄勒岡。一般來說,銷售稅是對產品和貨物銷售的征稅。假如你僅向客戶提供服務,你一般不會成為征收銷售稅的對象。絕大多數州對服務不征稅,或僅對特殊的服務征稅。不過,你應該向州的有關部門核實。例如,夏威夷、新墨西哥和南達科他州對提供服務者征稅銷售稅。

許多人常常認為,僅有限責任公司必須交納銷售稅或者雇用稅,其實不對。需要提醒的是,交納雇用稅還是銷售稅與公司類型無關。有限責任公司或者個人公司只要雇用人或有銷售就須交納雇用稅和銷售稅,不管你的公司賺錢還是虧本。

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