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我國內地個稅最高45% 外企高管長住香港避稅

來源:注冊海外公司上海站 發表時間:2012-01-12 15:01 點擊:次

排三合买彩乐 www.gnmvk.tw 《個人所得稅法修正案草案》向社會公眾征集意見的舉動讓一部分高管動了心。

 

Alice就是其中一位,她是英國某金融公司派駐上海的高層,公司在陸家嘴某高端寫字樓租了一整個樓層。

 

但她卻放棄享受這個高端寫字樓的舒適環境,一年中有超過180天住在香港,因為"這樣可以按照香港稅率繳稅"。

 

這意味著年薪接近100萬的她在香港可以按照15%-17%的個稅稅率繳稅,如果在上海的話則要按照45%的個稅稅率繳稅。

 

與Alice有相同做法的人不在少數。

 

由于擔心國際化人才因高稅率不愿意留在上海,上海浦東推出了以財政補貼手段來降低高管個人所得稅的做法。

 

上海國際金融學院院長陸紅軍調查之后發現,目前為止,仍不能說上海"退稅"后高管個稅比新加坡或香港低。

 

一方面是高稅率對人才的排擠作用,另一方面,外界擔心一旦有更改高管個稅稅率的方案,或會破壞個稅方案的統一性,也難發揮個稅調節收入差距的作用。

 

5月5日和9日,當本報記者聯系上海及浦東金融主管部門采訪高管個稅時,對方表示個稅改革是國家層面的事情,"真得沒東西可講",且問題"敏感"。

 

到本報截稿時為止,據本報核實,上海方面已經就金融等新興行業的所得稅稅率改革作了課題調研,并初步形成了研究成果,試圖進行一些嘗試。

 

但由于個稅改革更為復雜,目前上海方面暫無進行高管個稅改革的方案。

 

高管的煩惱:稅率遠高國外

 

Alice是英國華人,在香港公司待過,公司要拓展大陸業務,于是她被派到上海。

 

透過公司的落地玻璃窗看著窗外,她頗有成就感,"可一想到收入要被扣這么多稅,就有點郁悶"。

 

Alice說不要看到她們風光,其實生活也"精打細算",在香港,其一家大小"也要吃飯"。

 

根據國內此前個稅相關規定,月收入超過10萬元的部分,按照45%稅率收取,而在香港和新加坡的個稅稅率則為15%到17%。

 

Alice覺得這個最高個稅稅率太高了,于是她采取在內地全年居住時間不超過180天的方式來應對。

 

據本報了解,按照相關規定,在中國大陸超過180天,則要按照中國的稅率來交稅。

 

這就導致,收入非常高的金融業高管普遍選擇住在新加坡或香港,這成為首選的避稅方式。

 

不過,這也導致Alice在上海的部分業務無法開展,因為她必須有一部分時間到香港去,這讓其曾經很是為難。

 

這個問題在深圳相對簡單一些,由于深圳臨近香港,在深圳工作的香港人往往直接在香港報稅,而由于兩地往返非常方便,也很容易"繞過"180天的規定。

 

Alice曾經向公司總部申請單位補貼,由單位提供中外稅收平準(taxequalization),也即中國"額外"征收的稅由總公司來承擔,但沒有"下文"。

 

如今,已經熟悉了上?;肪車乃迪Mノ豢梢砸云淥絞礁璞芩?,比如通過發放消費卡、購物卡等形式。

 

但由于Alice所在的公司運作較為規范,公司不太可能大規模地發放購物卡的方式。

 

事實上,一旦公司以發放購物卡的形式代替員工部分工資的話,則員工少交了稅,而企業也"增加了"成本,從而降低了企業所得稅的繳納金額。

 

根據規定,企業稅只有25%,而個稅高達45%,一些企業,尤其是一些私企存在這種做法。

 

由于經?;叵愀?,發現留在香港的同仁"賺一分錢就是一分錢,稅交得少,且教育、醫療配套都比內地好",因此Alice曾經動過回香港工作的念頭。

 

地方政府補貼高管有失公平?

 

但上海的機會卻比香港多,這是Alice所糾結的問題,一個轉折點出現了。

 

后來,Alice聽說上海,尤其是浦東,推出針對高管的個人所得稅的退稅,她很是感興趣,如今,其身邊已經有幾位職位相仿的金融人才享受到了這類待遇。

 

根據浦東方面的規定,以私募基金高管為例,凡私募基金落戶,高管個稅返還40%,中層返20%。

 

比如,對于公司制股權投資企業,包括董事長、副董事長等在內的高管,按照其當納稅額的40%給予補貼;擔任投資經理或項目經理職位的骨干人員,按照其當納稅額的20%給予補貼。

 

這就意味著對于金融等高管而言,45%的稅率下降為27%,這個幅度不能說不大。

 

這一激勵模式正被視為上海金融改革的一種新方式,上海市金融辦主任方星海就曾表示,"今后將在合法合理的前提下,對金融機構的高管和骨干給予直接的獎勵。"

 

上海方面之所以這么做,是因為高稅負在很大程度上影響了上海在建設國際金融中心中對人才的吸引力度。

 

方星海在2009年12月的一次講話中就表示,與香港等地最高不超過15%的個人所得稅率相比,內地最高45%的個人所得稅率在一定程度上阻礙了高端金融人才來滬工作。

 

事實上,浦東推出的退稅政策也是地方政府最大的限度,個稅屬于中央地方分享稅,地方和中央四六分成,上海和浦東把地方的40%個稅所得全部退還了。

 

據了解,天津、深圳、北京等地都有類似的補貼政策。

 

陸紅軍表示,地方政府"能用的方法都用了,退40%的個稅算最大限度了"。

 

而退稅也只是地方政府自己的做法,缺乏全國統一性,且這個補貼存在效率和公平無法兼顧的問題。

 

此前,據有關媒體報道,稅務部門對個稅減免獎勵有不同意見,認為個稅、財產稅等都是很好的收入差距調節工具,其目標不是財政收入,而是調節社會公平,事關"社會和諧"。

 

不僅如此,動用納稅人稅款等政府收入來支付企業高管的補貼有失公平。

 

專家建議上海試點個稅改革

 

事實上,據本報了解,上海在制定申請建設國際金融中心方案時,一些專家曾提出個稅方面進行試點。

 

但由于個稅是全國統一稅制,這一設想被政府層面否決,上海方面轉而采取更為實際的財政補貼的方式降低稅賦。

 

但這一"返稅"的方式是否公平引起爭議,因此,本報在采訪過程中,一些政府工作人員連稱"敏感"。

 

陸紅軍認為,有必要在上海進行相關個稅改革,而此次個稅草案的征求意見也為這個建議提供了空間。

 

同時,上海浦東正在進行國家層面的綜合配套改革,也為個稅改革提供了制度空間保障。

 

"個稅帶有一定特殊性,把上海作為試點,是必要的,如果從全球化角度來看,上海在國際化競爭中,個稅方面差距很大",陸紅軍說,從長遠的考慮,"作為稅收改革,上??梢宰魑桓鎏厥獾那?quot;,為國內其他地區提供試點樣本,"因為,北京、天津、深圳以后都可能碰到同樣的問題。"

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